Abgabe von standardisiert zubereiteten Speisen an einem Imbissstand mit nur behelfsmäßigen Verzehrvorrichtungen unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz

Rechnungsberichtigung bei Geschäftsveräußerung im Ganzen wirkt erst im Veranlagungszeitraum der Korrektur

Besteuerung von erbschaftsteuerlich vorbelastetem Vermögen

Einkommensteuer für das Todesjahr des Erblassers ist keine Nachlassverbindlichkeit

Mietanpassung nach Wegfall eines öffentlichen Zuschusses ist keine Mieterhöhung im rechtlichen Sinne

P-Konto schützt vor Kontopfändung

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Mandantenrundschreiben November 2011

Aus dem Inhalt:

Termine November 2011
Zeitpunkt des Entschlusses zur Betriebsaufgabe
Lose geführte Aufzeichnungen stellen kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch dar
Rahmen für zeitnahe Betriebsprüfung erlassen
Das Finanzamt muss die vorzeitige Anforderung von Steuererklärungen begründen
Geschenke an Geschäftsfreunde
Bestimmung der regelmäßigen Arbeitsstätte bei mehreren Arbeitsstätten
Berücksichtigungsfähige Reisekosten bei Einsatz an ständig wechselnden Arbeitsstätten
Regelmäßige Arbeitsstätte eines Außendienstmitarbeiters
Inanspruchnahme wegen unberechtigten Steuerausweises
Umsätze eines Imbissstands unterliegen dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, wenn der Unternehmer nur behelfsmäßige Verzehrvorrichtungen zur Verfügung stellt
Veräußerung eines betrieblich genutzten PKW durch Kioskbetreiber unterliegt auch dann der Umsatzsteuer, wenn dieser den PKW ohne Umsatzsteuer erworben hatte
Anforderungen an den Inhalt einer Eigenbedarfskündigung
Kein Schadensersatzanspruch eines Gaststättenpächters wegen Umsatzeinbußen durch gesetzliches Rauchverbot

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Mandantenrundschreiben Oktober 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Oktober 2011
Keine Anwendung des Halbabzugsverbots bei lediglich symbolischem Kaufpreis
Anwendung des Halbabzugsverbots im Verlustfall
Kosten für berufliche Erstausbildung und Erststudium nach Schulabschluss können in voller Höhe abziehbar sein
Alterseinkünftegesetz gilt auch für Rentennachzahlungen
Besteuerung von Erwerbsminderungsrenten nach dem Alterseinkünftegesetz nicht verfassungswidrig
Außergewöhnliche Belastung: Aufwendungen für den Besuch einer Schule für Hochbegabte
Wohnsitz bei Geburt des Kindes im Ausland
Innergemeinschaftliche Lieferungen sind umsatzsteuerpflichtig, wenn der Unternehmer an der Steuerhinterziehung seines Abnehmers mitwirkt
Neue Regeln zur umsatzsteuerlichen Organschaft – Übergangsfrist bis zum 31. Dezember 2011
Partyservice: Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Trennung zwischen Speiselieferung durch den Ehemann und Gestellung von Besteck und Tellern usw. durch die Ehefrau
Weiterhin keine Familienversicherung für Besserverdienende
Mietkaution ist auch nach mehreren Eigentumswechseln sicher
Kreditkündigung wegen unzureichender Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse

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Mandantenrundschreiben September 2011

Aus dem Inhalt:

Termine September 2011
Abzinsung von Rückstellungen für Deponie-Rekultivierung und Rückbauverpflichtungen verfassungsgemäß
Nichtabziehbarkeit von Schuldzinsen beim so genannten „umgekehrten Zwei-Konten-Modell"
Auch auf Umlaufvermögen entfallende Schuldzinsen sind nach Überentnahmen nur beschränkt abziehbar
Aufwendungen für den Umbau von Stall und Scheune in eine Garage und eine Wohnung sind Herstellungskosten
Nur ein Mittelpunkt der Lebensinteressen bei mehreren Wohnungen
Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar
Keine Anlaufhemmung bei Antragsveranlagung
Berufsausbildung nach Exmatrikulation und Aufnahme einer Vollzeiterwerbstätigkeit vor Ablegung der letzten universitären Prüfung
Liebhaberei wegen langjähriger Verluste
Kein nachträglicher Vorsteuerabzug, wenn Leistungsempfänger bei Lieferung nicht Unternehmer war
Kleinbetragsverordnung auch zu Lasten des Steuerzahlers anwendbar
Verzögerungsgeld kann auch im Rahmen einer Außenprüfung festgesetzt werden
Fehlende Angaben über erhaltene Rentenbezüge berechtigen das Finanzamt zur Änderung bestandskräftiger Bescheide und können Steuerhinterziehung sein
Unpünktliche Mietzahlungen rechtfertigen fristlose Kündigung
Pflicht zur Stellenausschreibung auch bei Stellen, die mit Leiharbeitnehmern besetzt werden sollen
Keine Gebühr für das Führen eines Darlehenskontos

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Mandantenrundschreiben August 2011

Aus dem Inhalt:

Termine August 2011

Windparks bestehen aus mehreren Wirtschaftsgütern

Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei Lieferung von Mobilfunkgeräten ab 1.7.2011

Zum Nachweis der Zahlung einer Stammeinlage

Bei Minderung der Pacht im Rahmen einer Betriebsaufspaltung ist das Halbabzugsverbot zu beachten

Kein Ansatz eines pauschalen Kilometersatzes in Höhe der reisekostenrechtlichen Werte für Dienstfahrten mit privaten Pkw

Zahlungen auf den Versorgungsausgleich sind Werbungskosten

Rente aus privater Unfallversicherung steuerbar

Nachweis des ernsthaften Bemühens eines volljährigen Kindes um einen Ausbildungsplatz

Einkommensteuervorauszahlungen eines Ehegatten werden vorrangig auf die Steuerschulden beider Ehegatten angerechnet

Finanzamt ist an unverbindlich erteilte Auskünfte nicht gebunden

Unternehmer schuldet die überhöht ausgewiesene Umsatzsteuer auch bei unvollständiger Rechnung

Einhaltung des Wirtschaftlichkeitsgebots als Nebenpflicht des Vermieters

Rentenversicherungspflicht eines selbstständigen Handelsvertreters

Detektivkosten nach Tanken ohne Bezahlung erstattungsfähig

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Mandantenrundschreiben Juli 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Juli 2011

Zugaben als abzugsfähige Betriebsausgaben

Durchgangserwerb und wirtschaftliches Eigentum in logischer Sekunde

Fälligkeit der Tantieme eines beherrschenden GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers

Bewirtungsaufwendungen der Betreiber von Hotel-Restaurants sind nicht unbegrenzt absetzbar

Keine fortdauernde Einkünfteerzielungsabsicht bei der Veräußerung einer vermieteten Immobilie

Kein Sonderausgabenabzug für gestundete Erbschaftsteuerbeträge

Wann sind Umsätze eines ambulanten Pflegedienstes umsatzsteuerfrei?

Umsatzsteuerrechtliche Leistungserbringung durch Strohmann

Nachhaltige intensive Verkaufstätigkeit bei eBay ist umsatzsteuerpflichtig

Lange währende Trinkgeldregelung kann zu Besitzstand des Kellners führen

Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei

Anteilige Mietminderung bei lediglich periodisch auftretenden Mietmängeln

Werbung mit durchgestrichenen Preisen bei Eröffnungsangebot nur mit zeitlicher Begrenzung zulässig

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Mandantenrundschreiben Juni 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Juni 2011
Berechnung der Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
Nichtrückkehrtage für Grenzgänger im DBA-Schweiz
Ringweise Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaft zur Umgekehrte Heimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Mehraufwendungen für Verpflegung bei Fahrtätigkeit zeitlich unbegrenzt
Anrufungsauskunft im Lohnsteuerverfahren hat keine Bindungswirkung für die Veranlagung
Voraussetzungen für die Selbstanzeige erschwert
Heimunterbringungskosten wegen Behinderung als außergewöhnliche Belastung
Haus-Notruf-Dienst eines Vereins für Rettungsdienste umsatzsteuerfrei, aber nicht notärztlicher Transportdienst und Menüservice
Abgrenzung Unternehmereigenschaft von privater Sammeltätigkeit
Umsatzsteueranspruch im Insolvenzfall
Jahreswert eines Nutzungsrechts kann nicht höher sein als 1/18,6 des nach dem Bewertungsgesetz ermittelten Werts des genutzten Gegenstands
Einzahlungen auf ein Oder-Konto von Eheleuten bei der Schenkungsteuer
Kündigung wegen Arbeitsverweigerung aus Glaubensgründen
Vorbehaltlose Erstattung eines Betriebskostenguthabens ist kein Schuldanerkenntnis
Berechnung des nachehelichen Unterhalts verfassungswidrig

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Mandantenrundschreiben Mai 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Mai 2011
Verpflichtung aus einer Rückverkaufsoption ist als Verbindlichkeit zu passivieren
Pensionszusage: Koppelung an die Höhe der Aktivbezüge und Bedeutung bei deren Absenkung
Betriebliche Unterlagen müssen nur aufbewahrt werden, wenn hierfür eine Aufzeichnungspflicht besteht
Zahlungen eines Unternehmens in die Instandsetzungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind zu aktivieren
Aufwendungen für heterologe künstliche Befruchtung ist außergewöhnliche Belastung
Geschenkgutscheine zum Geburtstag von Arbeitnehmern sind Sachbezüge und kein Barlohn
Tankgutscheine des Arbeitgebers als steuerbefreiter Sachlohn
Steuerfreiheit von pauschalen Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
Kein Vorsteuerabzug beim Betriebsausflug bei Überschreiten der Freigrenze
Umsatzbesteuerung der Abgabe von Speisen an Imbissständen, in Kinofoyers oder im Rahmen eines Partyservices
EuGH hat über Steuerfreiheit der Portfolioverwaltung zu entscheiden
Aussetzung der Vollziehung gegen den Willen des Steuerzahlers ist regelmäßig rechtswidrig
Betriebserwerber haftet nicht für Beitragsschulden des Veräußerers
Gesetzliche Abrechnungsfrist für Mietnebenkosten gilt nicht für Gewerberaum
Befreiung des Geschäftsführers vom Verbot des Insichgeschäfts in Musterprotokollen

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Mandantenrundschreiben April 2011

Aus dem Inhalt:

Termine April 2011
Nachforderungszinsen keine abzugsfähigen Betriebsausgaben
Voraussichtlich dauernde Wertminderung ist Voraussetzung für eine Teilwertabschreibung
Kein deutsches Besteuerungsrecht für Pension einer in den USA ansässigen Person für seine frühere GmbH & Co. KG-Geschäftsführertätigkeit
Nachträglicher Einbau von Sonderausstattungen in Dienstwagen erhöht nicht den pauschalen Nutzungswert
Verfassungsmäßigkeit des Ausbildungsfreibetrags
Kürzung des Höchstbetrags für Unterhaltsleistungen an Unterhaltsempfänger im Ausland
Ausländische Einkünfte sind durch Bescheinigungen der ausländischen Steuerbehörden nachzuweisen
Verfassungsbeschwerden gegen die Heranziehung glaubensverschiedener Ehegatten zur Kirchensteuer nicht zur Entscheidung angenommen
Europäischer Gerichtshof muss klären, ob eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer voraussetzt
Änderung der Umsatzsteuer erst nach Rückgewähr einer Anzahlung
Verpflegung bei Seminaren nicht umsatzsteuerfrei
Unwirksames Testament kann Grundlage für die Erbschaftsteuer sein
Zahlung ausländischer Schenkungsteuer als rückwirkendes Ereignis
Müssen Erbschaftsteuervergünstigungen auch für Anteile an ausländischen Kapitalgesellschaften gewährt werden?
Vermieter kann bei Übertragung der Gartenpflege auf den Mieter keine bestimmte Gartengestaltung verlangen
Missbrauch von Bonuspunkten
Anspruch des Ehegatten auf Zustimmung zur Zusammenveranlagung gegenüber dem Insolvenzverwalter

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Mandantenrundschreiben März 2011

Aus dem Inhalt:

Termine März 2011
Betriebliche Mehrsteuern nach einer Fahndungsprüfung sind als Rückstellung in den Prüferbilanzen der jeweiligen Streitjahre zu berücksichtigen
Schuldzinsen nach Veräußerung einer im Privatvermögen gehaltenen wesentlichen Beteiligung sind nachträgliche Werbungskosten
0,03 %-Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nur für tatsächlich gefahrene Strecken anzusetzen
Arbeitgeberseitige Fahrergestellung nicht stets Lohn
Nachweis von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung erleichtert
Aufwendungen für krankheitsbedingte Heimunterbringung sind außergewöhnliche Belastung
Die Absenkung der Altersgrenze auf 25 Jahre zur Berücksichtigung von Kindern war verfassungsgemäß
Kein Kindergeld für in der Türkei lebende Kinder
Zuwendungen an Ehepartner im Zusammenhang mit Familienheim auch dann erbschaftsteuerfrei, wenn es vor der Ehe angeschafft wurde
Umsätze eines gewerblichen Betreibers von Geldspielautomaten nicht umsatzsteuerfrei
Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei hoher Zahl von Nachbildungen nur, wenn Künstler hieran wesentlich beteiligt ist
Nichtanwendung des Kündigungsschutzgesetzes auf Kleinbetriebe
Benennung eines insolvenzfesten Kontos ist Zahlungsvoraussetzung für die Mietkaution
Wechselseitiger Anspruch von Ehegatten auf Information über die finanziellen Verhältnisse

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Mandantenrundschreiben Februar 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Februar 2011

Auflösung der gewinnmindernden Rücklage für abzuzinsende Altverbindlichkeiten

Keine Nachholung unterlassener AfA für ein Wirtschaftsgut des Betriebsvermögens

Ist bei einer Anteilsveräußerung zu 1 Euro das Halbeinkünfteverfahren anzuwenden?

Keine nachträglichen Anschaffungskosten durch Zahlung von Verbindlichkeiten für eine vollbeendete GmbH

Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand und Renovierung einer Immobilie

Aufwendungen für immunbiologische Krebsabwehrtherapie als außergewöhnliche Belastung abziehbar

Zeitliche Zuordnung von Einkünften und Bezügen richtet sich nach dem Zuflussprinzip

Kein Vorsteuerabzug einer Personengesellschaft aus Rechnungen für Dienstleistungen zur Erfüllung einkommensteuerlicher Pflichten ihrer Gesellschafter

Vorsteuerabzug nur bei Angabe der richtigen Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in der Rechnung

Können Vorsteuern aus der Errichtung eines gemischt-genutzten Gebäudes doch nach dem Umsatzschlüssel aufgeteilt werden?

Selbstständige beim Bezug von Arbeitslosengeld II nicht gesetzlich krankenversichert

Zurückbehaltungsrecht wegen Mangel an der Mietsache setzt Mangelanzeige voraus

Kein Recht des Arbeitnehmers auf Nutzung des Dienstwagens für Privatfahrten nach Ablauf des Entgeltfortzahlungszeitraums

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Mandantenrundschreiben Januar 2011

Aus dem Inhalt:

Termine Januar 2011
Gewerbesteuer auf Gewinne aus der Veräußerung von Personengesellschaftsanteilen durch nicht natürliche Personen ist verfassungsgemäß
Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2011
Bücher als Arbeitsmittel eines Lehrers
Zeitliche Begrenzung des Abzugs von Verpflegungsmehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung verfassungsgemäß
Kein Anspruch auf Pauschalen für Übernachtungen im Ausland bei vollständiger Übernahme der Kosten durch Arbeitgeber
Steuerfalle bei der Übertragung des selbst genutzten Einfamilienhauses auf den Ehepartner
Die 1 %-Regelung zur Ermittlung der Umsatzsteuer auf die nichtunternehmerische Nutzung eines Fahrzeugs kann nur einheitlich in Anspruch genommen werden
Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2011 beantragen
Erläuterungen zur Betriebskostenabrechnung können auch außerhalb der Abrechnung erteilt werden
Kündigungsschutz: Klagefrist bei befristetem Arbeitsverhältnis ohne Kündigungsvorbehalt
Darlehen zum Erwerb eines GmbH-Anteils unterliegt Vorschriften für Verbraucherdarlehen

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