Mandantenrundschreiben Dezember 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Dezember 2005
• Welche Unterlagen können im Jahr 2006 vernichtet werden?
• Wirksame Aufrechnungserklärung durch bloße Umbuchungsmitteilung
• Keine Nachholung des Betriebsausgabenabzugs bei Einnahmen-Überschussrechnung
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Freistellungsaufträge müssen überprüft werden
• Überprüfung der Miethöhe zum 01.01.2006 bei verbilligter Vermietung
• Keine Zusammenveranlagung von Ehegatten bei nur einwöchigem Zusammenleben
• Zusammenveranlagung von in verschiedenen Staaten der EU lebenden Ehegatten
• Verspätungszuschlag wegen verspäteter Anmeldung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung
• Angabe des Zeitpunkts der Lieferung oder sonstigen Leistung in der Rechnung
  
  

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Mandantenrundschreiben November 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine November 2005
• Grundsteuer bei eigener Wohnnutzung verfassungswidrig?
• Auflösung einer fehlerhaft gebildeten Ansparrücklage
• Schriftformgebot für Pensionszusagen
• Ertragsteuerliche Behandlung von Aufwendungen für VIP-Logen in Sportstätten
• Üblicher Endpreis eines Gebrauchtwagens
• Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung
• Keine unentgeltliche Nutzungsüberlassung bei kaufvertraglich vereinbarter Räumungsfrist
• Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwand bei Einsatzwechseltätigkeit nach den Grundsätzen der Dienstreise
• Auf den Auftrag kommt es an
• Kindergeld: Berufsausbildung nach Ablegung der Prüfung nicht in jedem Fall beendet
• Keine erbschaftsteuerrechtliche Vergünstigung bei Übertragung einzelner Grundstücke des Sonderbetriebsvermögens
• Mietnebenkosten sind objektbezogen abzurechnen
• Einstellen eines Warenangebots auf der Webseite von eBay
  

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Mandantenrundschreiben Oktober 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Oktober 2005
• Arbeitgeber müssen sich auf vorgezogene Fälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge ab Januar 2006 einstellen
• Subunternehmer eines Vermögensverwalters übt keine sonstige selbständige Tätigkeit aus
• Vermietung von Maschinen als gewerbliche Tätigkeit
• Rückstellung für Provisionsfortzahlung an Handelsvertreter
• Änderung der Veranlagungsform nach Bestandskraft des Einkommensteuerbescheids
• Antragsveranlagung für 2003 nur bis zum 31.12.2005 möglich
• Pauschale Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit nur bei Nachweis steuerfrei
• Höhere Aufwendungen für tageweise Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel
• Keine Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung, auswärtiger Unterkunft und auswärtiger Tätigkeitsstätte bei Einsatzwechseltätigkeit
• Berechnung der Abwesenheitszeiten bei ständig wechselnden Tätigkeitsstellen
• Berücksichtigung eines volljährigen Kindes während der Wartezeit auf einen Studienplatz
• Keine Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen an Aus- und Fortbildungseinrichtungen
• Zahlungsverzug: Höhe der Verzugszinsen
• Mieter muss Anschlussarbeiten für Kabelfernsehen trotz DVB-T-TV dulden
• Kein Bereicherungsanspruch bei Teilnahme an einem Spiel nach dem Schneeballsystem
  

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Mandantenrundschreiben September 2005

Aus dem Inhalt:

• Großer Steuerberatertest im Wirtschaftsmagazin „Focus Money“
• Termine September 2005
• Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen Beschränkung des Verlustvortrags
• Private Kfz-Nutzung: Anforderungen an ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Umfang der Abgeltungswirkung der Ein-Prozent-Regelung
• Private Kfz-Nutzung: Navigationsgerät ist in die Bemessungsgrundlage einzubeziehen
• Keine Berücksichtigung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags neben gleichartigen Betriebsausgaben
• Aufwendungen für ein unbebautes Grundstück als vorab entstandene Werbungskosten
• Aufwendungen für ein eingeholtes Schadstoffgutachten
• Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung
• Anspruch auf Kindergeld bei Unterbringung des Kindes in einer Wohngruppe
• Umsatzsteuer: Angaben in Rechnungen
• Umsatzsteuerbefreiung für Dozententätigkeit von angestellten Mitarbeitern
• Selbstständige Erwerbstätigkeit und Vorsteuerabzug
• Besonderheiten einer mittelbaren Grundstücksschenkung
• Erbschaftsteuer: Wegfall der Steuerbefreiung auch bei erzwungener Betriebsaufgabe
• Kein Anspruch auf Teilzeitbeschäftigung während der Elternzeit, wenn Ersatzkräfte nicht weichen
• Mietminderung berechnet sich nach der Bruttomiete
• Beengtes Sitzplatzverhältnis im Flugzeug bei Pauschalreisen kein Reisemangel

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Mandantenrundschreiben August 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine August 2005
• Elektronische Abgabe von Steueranmeldungen: Keine Ausnahme mehr
• Steuerliche Behandlung von Beiträgen zur gesetzlichen Unfallversicherung
• Keine passive Rechnungsabgrenzung bei vorzeitiger Beendigung eines zeitlich befristeten Dauervertrags
• Keine außerordentliche Absetzung für Abnutzung eines Softwareprogramms bei Erscheinen einer neuen Programmversion
• Lotteriegewinn als Einnahme aus nichtselbstständiger Arbeit
• Rentenversicherungsbeiträge als vorweggenommene Werbungskosten
• Begrenzung der steuerlichen Abziehbarkeit von Kinderbetreuungskosten Alleinerziehender verfassungswidrig
• Kindergeldberechtigung eines Kindes getrennt lebender Eltern bei Aufnahme sowohl im Haushalt der Mutter als auch des Vaters
• Keine Schenkung zwischen Ehegatten bei unmittelbarer Grundstücksübertragung der Schwiegereltern auf ihren Schwiegersohn
• Berichtigung von Rechnungen für die Umsatzsteuer
• Vorsteuerabzug für ein vom Ehegatten unternehmerisch genutztes Arbeitszimmer
• Keine Sozialversicherung bei Ferienjobs von Schülern
• Kündigung eines Ausbildungsverhältnisses
• Grundgesetz gewährleistet Mindestbeteiligung der Kinder des Erblassers an dessen Nachlass
• Der Samstag ist bei der Berechnung der Kündigungsfrist mitzuzählen

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Mandantenrundschreiben Juli 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Juli 2005
• Keine Abzugsfähigkeit von Aufwendungen eines Freiberuflers für eine sog. unechte doppelte Haushaltsführung
• Keine Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen Verlusten eines selbstständig tätigen Rechtsanwalts
• Besteuerung der Zuwendung von Incentive-Reisen
• Absenkung der Wesentlichkeitsgrenze verfassungsgemäß
• Schulgeld für Besuch einer Privatschule in Großbritannien nicht als Sonderausgabe abzugsfähig
• Kinder: Einbeziehung von Sozialversicherungsbeiträgen des Kindes in den Grenzbetrag ist verfassungswidrig
• Vorsteuerabzug aus Mietzahlungen nach Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit
• Umsatzsteuersatz für die Übertragung von Urheberrechten an Computer Programmen
• Umsatzsteuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung, wenn der Buchnachweis nicht rechtzeitig geführt wird
• Überhöhte Testamentsvollstreckervergütung unterliegt nicht der Erbschaftsteuer
• Neue Kündigungsfristen bei Altmietverträgen
• Entwertung der Warnfunktion einer Abmahnung
• Agenturgeschäfte im Gebrauchtwagenhandel

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Mandantenrundschreiben Juni 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Juni 2005
• Lohnsteueranmeldungen und Umsatzsteuervoranmeldungen können weiter in Papierform abgegeben werden
• Hinzurechnung nicht abziehbarer Schuldzinsen bei durch Abschreibungen entstandenen Überentnahmen
• Verdeckter Unterhalt ist auch bei bestehendem Arbeitsverhältnis zwischen getrennt lebenden Eheleuten kein Arbeitslohn
• Aufteilung der Kosten eines Arbeitszimmers, das zur Erzielung unterschiedlicher Einkunftsarten genutzt wird
• Damnum oder Disagio kann bis 31.12.2005 voll abgezogen werden
• Instandsetzungsaufwendungen nicht als Werbungskosten abzugsfähig, wenn durch Veräußerung veranlasst
• Übernahme von Verbindlichkeiten bei Erbauseinandersetzung führt zu Anschaffungskosten
• Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn
• Zumutbarkeit der weiteren Zusammenarbeit ist keine Voraussetzung der Steuerfreiheit einer Abfindung
• Kein Verlust des Freibetrags für Betriebsvermögen durch die Vermögensaufteilung nach Köpfen
• Erbschaftsteuer: Kein Freibetrag, wenn ein Nießbrauchsrecht durch Tod erlischt
• Dauer der Kraftfahrzeugsteuerbefreiung bei Fahrzeugen mit Saisonkennzeichen
• Die formularmäßige Vereinbarung eines Fristenplans zur Vornahme von Schönheitsreparaturen ist zulässig
• Sonntagsarbeit nur bei Einräumung eines Ersatzruhetags
• Anfechtbarkeit von Kaufverträgen bei falscher Kaufpreisauszeichnung im Internet

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Mandantenrundschreiben Mai 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Mai 200
• Vordruck Einnahmenüberschussrechnung „Anlage EÜR“ ist ab sofort anzuwenden
• Liebhaberei bei Betreiben eines Einzelhandelsgeschäfts
• Gewinnerzielungsabsicht bei befristeten Mietverträgen
• Einkünfteerzielungsabsicht ist bei verbilligter Vermietung eines aufwendig gestalteten Gebäudes zu prüfen
• Häusliches Arbeitszimmer bei mehreren Tätigkeiten
• Begünstigung pauschal ausgezahlter Zuschläge für Sonntags , Feiertags  oder Nachtarbeit
• Private Berufsunfähigkeitsrente: Höhe des Ertragsanteils
• Freigrenze bei privaten Veräußerungsgeschäften mit Verlustabzug
• Keine Berücksichtigung von Heimunterbringungskosten neben dem
• Behinderten Pauschbetrag
• Kinderzulage: Haushaltszugehörigkeit eines Kinds
• Vorsteuern aus betrieblich veranlassten Bewirtungskosten sind voll abziehbar
• Grundstücksschenkungen auf den Todestag
• Kaufrecht: Neuwageneigenschaft bei Tageszulassung?
• Falsch abgerechnete Stromkosten werden nur zwei Jahre rückwirkend erstattet
• Schlendrian im öffentlichen Dienst

Mandantenrundschreiben Mai 2005 Download als PDF

Mandantenrundschreiben April 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine April 2005
• Einkünftezurechnung bei Strohmannverhältnissen
• Voraussetzungen für die Bildung einer Ansparrücklage bei Gewinnermittlung durch Einnahmen- Überschussrechnung
• Ferienwohnung: Ermittlung der Überschusserzielungsabsicht bei Unterschreitung der ortsüblichen Vermietungszeit
• Günstigerprüfung bei Ansatz der Entfernungspauschale
• Ertragsteuerliche Behandlung so genannter „EinEuroJobs“
• EinkommensteuerVorauszahlungen sind neben Lohnsteuerabzug zulässig
• Zahlung für einen "werthaltigen Tipp" ist zu versteuern
• Alleinerziehende: Voraussetzung für die Gewährung des Eintlastungsbetrages
• Einnahmen aus Glücksspielen oder Glücksspielgeräten außerhalb zugelassener öffentlicher Spielbanken unterliegen nicht der Umsatzsteuer
• Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlicher Lieferung
• Voraussetzung für eine mittelbare Grundstücksschenkung
• Nachweis für niedrigeren gemeinen Wert eines Grundstücks
• Inanspruchnahme des Freibetrags für Betriebsvermögen nach
• Rechtskraft des Schenkungsteuerbescheids möglich
• Inanspruchnahme des Freibetrags für Betriebsvermögen nach
  Rechtskraft des Schenkungsteuerbescheids möglich

Mandantenrundschreiben April 2004 Download als PDF

Mandantenrundschreiben März 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine März 2005
• Zahlungsverzug: Höhe der Verzugszinsen
• Betriebsaufgabeerklärung nicht rückwirkend änderbar
• Gewerblicher Grundstückshandel: Überschreitung der Drei Objekt Grenze führt nicht automatisch zur Nachhaltigkeit
• Keine Zusammenfassung von aneinander grenzenden Mehrfamilienhäusern als ein Objekt beim gewerblichen Grundstückshandel
• Provision für die Vermittlung einer „KombiRente“ als Werbungskosten
• Praxisgebühr kann als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden
• Kindergeld: Ansparrücklage gehört nicht zu den Bezügen eines Kinds
• Zahlungen des Arbeitgebers für die Nutzung eines in der Wohnung des Arbeitnehmers gelegenen Büros
• Arbeitgeberzuschuss für Beitrag an Sportclub ist steuerpflichtiger Barlohn
• Flutkatastrophe: Spendenabzug erheblich vereinfacht

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Mandantenrundschreiben Februar 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Februar 2005
• Zahlungsverzug: Höhe der Verzugszinsen
• Onlinebanking-Verfahren: Kontoauszüge müssen in Papierform vorliegen
• Keine Kürzung der Ansparrücklage wegen Unangemessenheit der beabsichtigten Investition
• Ansparabschreibung beim Wechsel der Gewinnermittlungsart
• Bildung von gewillkürtem Betriebsvermögen bei Einnahmen-Überschussrechnung
• Entgelt für eine sonstige Leistung unterliegt der Einkommensteuer
• Realisierung von Spekulationsverlusten als Gestaltungsmissbrauch
• Kfz-Kosten schwer geh- und stehbehinderter Personen nur beschränkt abziehbar
• Einkommensteuer: Vererblichkeit des Verlustvortrags kommt nun doch auf den Prüfstand
• Entnahme eines ohne Berechtigung zum Vorsteuerabzug angeschafften Kfz
• Widerrufsrecht des Verbrauchers bei Internet-Auktionen gewerblicher Anbieter
• Höhe von Vertragsstrafen in Musterarbeitsverträgen begrenzt

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Mandantenrundschreiben Januar 2005

Aus dem Inhalt:

• Termine Januar 2005
• Zahlungsverzug: Höhe der Verzugszinsen
• Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen müssen nach dem 31.12.2004 elektronisch übertragen werden
• Häusliches Arbeitszimmer: Höchstbetrag ab 1.1.2005 objektbezogen
• Erstattung von Kirchensteuer für vergangene Jahre
• Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen bei teilweise steuerschädlicher Verwendung
• Änderung des Gewerbesteuermessbescheids auch bei Umqualifizierung der Einkunftsart
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen und Änderung der Krankenversicherungspflichtgrenze ab 1. Januar 2005
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2005
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1.1.2005
• Zustimmung zur gemeinsamen Veranlagung bei getrennt lebenden Eheleuten

Mandantenrundschreiben Januar 2005 Download als PDF

Steuertipps 2004